ההחלטה לפתוח עסק עצמאי כוללת בתוכה את הצורך בהחלטות רבות, אשר לכל אחת יתרונות וחסרונות ולעתים מחייבות הסתכלות קדימה אל אופי הפעילות העסקית והרווחיות הצפויה, במטרה ליצור את הפלטפורמה הכלכלית הנוחה ביותר לעסק.
מדינת ישראל מעודדת את קיומם של עסקים קטנים ומאפשרת פתיחת עוסק פטור לעסקים בעלי צפי פעילות בעל הכנסות שנתיות מוגדרות, המתעדכנות משנה לשנה, כאשר היתרון הגדול של עוסק פטור הוא הפטור ממע”מ – מס ערך מוסף, המחייב עסקים הן ברישום והן בתשלום שאינו מבוטל כלל.
חשוב לדעת כי פתיחת עוסק פטור אינה נוגעת לחובות מיסוי אחרות דוגמת מס הכנסה והפטור המוגדר מתייחס לתשלומי מע”מ בלבד. מנגד העוסק הפטור גם אינו זכאי להחזרי מע”מ מן המדינה, דבר שיש להביא בחשבון כאשר הוצאות העסק הן מרובות.
כיצד אוכל לדעת האם פתיחת עוסק פטור עדיפה עבורי על פני עסק מורשה?
בתכנון ופתיחה של עסק חדש מכל סוג מומלץ ליצור תכנון ותחזית מוקדמות באמצעות תכנית עסקית. ההחלטה על פתיחת עוסק פטור לעומת פתיחת עסק מורשה היא החלטה הנשענת על צפי הכנסות. קיימת תוכנה לניהול עסק אותה ניתן לרכוש במטרה לנהל את הפעילות וליצור באמצעותה הדמיות שונות על פי הכנסות אפשריות, הוצאות צפויות וחובות מיסוי. טרם רכישת תוכנה לניהול עסק מכל סוג מומלץ להסתייע בגרסה ניסיונית וחינמית לצורך היכרות.
מהי ההכנסה המותרת לעסק עם פתיחת עוסק פטור?
נכון לשנת 2018 על פי נתוני רשות המיסים בישראל תקרת ההכנסה המותרת לעוסק פטור עומדת על 99,003 ₪ בשנת המס. ברמה החודשית מדובר בהכנסה בת 8250 ₪ בחודש. החישוב מתבצע באופן שנתי ולא חודשי והיה והעסק הפטור הכניס בחודשים מסוימים מעבר לסכום החודשי המוגדר בחינת ההכנסות לצורך הזכאות לפטור ממע”מ תתבצע ברמה השנתית.
האם לאחר פתיחת עוסק פטור ניתן יהיה לשנות את סטאטוס העסק מול הרשויות?
היה ולאחר פתיחת עוסק פטור זיהה בעל העסק גידול בהכנסות המרים אותו מעבר לתקרת ההכנסות המותרת לעוסק פטור, לרשותו עומדות שתי אפשרויות:
- דיווח לרשויות המס על עסקה חד פעמית אשר הביאה לגידול ולחריגה ותשלום מע”מ בגינה בלבד. זאת כאשר צפי ההכנסות על פי תוכנה לניהול עסק או באמצעות כלים אחרים לא צפויה להשתנות דרך קבע ובעל העסק צופה כי תקרת ההכנסות תישאר בהתאם לתקרה המוגדרת לעוסק פטור.
- דיווח ורישום מחדש אל מול רשויות המס, הצהרה על גידול אשר צפוי להיות קבוע בהכנסות ושינוי סטאטוס העסק מעוסק פטור לעוסק מורשה, אשר הכנסותיו אינן מוגבלות והוא מחויב בתשלום מע”מ בגינן.
האם עוסק פטור מחויב בדיווח למע”מ אודות הכנסותיו?
עם פתיחת עוסק פטור זוכה העסק להקלה בדיווחים הנדרשים למע”מ ובניגוד לעוסקים מורשים המדווחים מדי חודש או חודשיים אודות הכנסות העסק בפועל למע”מ (וגם משלמים בהתאם), עוסק פטור נדרש לחובת דיווח פעם בשנה בלבד.
האם עוסק פטור רשאי לקזז הוצאות מרישום ההכנסות המחויב בדיווח למע”מ?
לא, פתיחת עוסק פטור מחייבת בהצהרת ההכנסות המלאות ללא קיזוז הוצאות.
עוסק פטור- יתרונות
עוסק פטור מאפשר את צורת הרישום המשתלמת והנוחה ביותר לתפעול עסק עצמאי בישראל. הפטור ממע”מ מאפשר לעסקים קטנים לגבות מחירים נמוכים יותר ולזכות ליתרון בשוק תחרותי, לחסוך בעלויות של ליווי חשבונאי לעסק ובפרוצדורת הגשת דו”חות.
עוסק פטור- חסרונות
עוסק פטור רשאי להוציא קבלה בלבד ולא חשבונית. במתן שירותים לעסקים ישנם עסקים שימצאו בכך חיסרון. בשל תקרת ההכנסות המותרת המיתוג והמוניטין של עוסק פטור עשויים להיפגע, כאשר הוא נתפס תמיד כעסק קטן בעל פוטנציאל רווח מוגבל.